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营业改革纳税人支付营业税收入补充增值税普通发票问题的政策口径:球探网

2021-05-12 10:51

本文摘要:纳税人按上述规定补充的增值税普通发票上明确记载的销售额不需要缴纳增值税,也不需要填写增值税纳税申报表。对于已缴纳营业税的未发行营业税发票的收入,营业税增加纳税人可以通过以下方法发行增值税普通发票:1营业税增加纳税人使用航空信用公司发票系统,即税盘发票的,金额栏填写未发行营业税发票的收入额,税率栏填写0,并在备注栏中注明税率为0的销售额是未发行营业税发票的收入。

发行

纳税人

营业改革纳税人支付营业税收入补充增值税普通发票问题的政策口径和操作方法安徽省国家税务局2016-04-30国家税务总局关于全面推进营业税改革增值税试点税收征收管理事项的公告国家税务总局2016年第23日规定,营业改革纳税人在地税机关申报营业税,2016年5月1日以后需要补充发票的,除2016年12月31日前发行增值税普通发票税总局外为了帮助纳税人和税务机关正确理解上述规定和发行收据,现在增加纳税人支付营业税,没有发行营业税收据的收入增普通收据问题的政策口径和操作方法不包括房地产开发企业,房地产开发企业增值税普通收据问题另行明确:1.增加纳税人在2016年4月30日之前征收的,未发行营业税收据但支付营业税的预收据,纳税人在2016年5月1日至2016年12月31日之间可以发行增值税普通收据,但不能发行增值税专用收据。纳税人按上述规定补充的增值税普通发票上明确记载的销售额不需要缴纳增值税,也不需要填写增值税纳税申报表。2.对于已缴纳营业税的未发行营业税发票的收入,营业税增加纳税人可以通过以下方法发行增值税普通发票:1营业税增加纳税人使用航空信用公司发票系统,即税盘发票的,金额栏填写未发行营业税发票的收入额,税率栏填写0,并在备注栏中注明税率为0的销售额是未发行营业税发票的收入。2营改增纳税人使用百旺公司发票系统即税务控制盘发票时,可以通过代码的方法解决。

基本操作步骤是第一步,进入发票系统后,首先选择商品代码第二步,进入操作界面,找到自己销售的服务、无形资产和房地产对应的商品代码,点击操作界面的增加按钮,自己制作商品代码,将自己制作的商品代码的税率设定为0,在免税类型中选择不征税。完成新码编制后,点击操作界面上的保存按钮,完成无税码编制工作。第三步,在开票系统中选定企业自编的商品代码,进入增值税普通开票界面,金额栏填写已缴纳营业税未开具营业税发票的所得金额,金额栏填写已缴纳营业税的预缴金额,税率栏选择不缴纳税款。


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